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递延所得税资产和递延所得税负债都是因为“税会差异引起的 。二者的区分我一般是这么做的：
1、递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目 ，表示未能经济利益很可能流出企业（简单总结：现在不让扣 ，以后让扣是资产；现在暂时不交，以后要交 ，是负债） 。例如 ，计提固定资产减值准备，税法让不让扣除计提的准备金，但是实际发生时可以扣除。表示现在不让扣 ，未来可以扣 ，未来经济利益很可能流入企业，形成一项资产 。又例如 ，交易性金融资产公允价值上升 ，税法按取得时成本确认计税基础，不承认公允价变动 ，但未来处置时是要多交税的 ，表示现在暂时不交，以后要交 ，经济利益很多能流出企业 ，形成负债 。
2 、另外一个角度。背口决：（1）资产账面<计税基础，形成可抵扣暂时差异 ，确认递延所得税资产 ，资产账面>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债；（2）负债账面>计税基础 ，形成可抵扣暂时差异 ，确认递延所得税资产；负债账面>计税基础，形成应纳税暂时差异 ，确认递延所得税负债 。
备注 ，计税基础是税法口径，账面价值是会计口径 。
递延所得税负债和递延所得税资产的定义是什么？ 在什么时候要确认这两者？
1 、递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产 ，递延所得税是时间性差异对所得税的影响 ，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
2、递延所得税：是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异 ，可以账面利润总额计提所得税 ，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账 ，两者之间的差异即为递延所得税。
3 、递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
相关信息：
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的 ，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的 ，对于影响利润的暂时性差异 ，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用 ” 。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础 ，如果产品已经对外销售了 ，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用 。
递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么?
递延所得税资产是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异 ，引起的可抵扣暂时性差异而确认的与所得税费用有关的资产。
递延所得税负债是指因资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异 ，引起的应纳税暂时性差异而确认的与所得税费用有关的负债 。
资产的账面价值>计税基础，或负债的账面价值表示这部分差异现在不交税 ，将来需要交税；
资产的账面价值计税基础时 ，产生可抵扣暂时性差异---确认递延所得税资产(计算应纳税所得额时用加)--表示这部分现在需要交税，将来可以少交税 。
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产 ，递延所得税是时间性差异对所得税的影响 ，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额 。
递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用 。递延所得税负债 ， 本期未纳税 ，但在本期已确认过的所得税费用。
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